Не удерживается ндфл при расчете при увольнении

Автор: | 23.04.2019

Расчет НДФЛ при увольнении в 1С

Добрый день!
Зарплата и Управление Персоналом, редакция 2.5 (2.5.116.1)
У нас такая проблема, не рассчитывает НДФЛ при расчете компенсации за не использованный отпуск.
Сотрудник уволился 01.03.2017, при этом всю ЗП он получил за февраль.
Наши шаги по расчету компенсции:
1. Документом «Расчет при увольнении из организации», рассчитываем сумму «Компенсация отпуска при увольнении по календарным дням».
2. Расчитываем НДФЛ документом «Начисление зарплаты сотрудникам организаций»
(Все считает верно) Последний шаг пишет верную сумму в регистр «НДФЛ расчет с бюджетом», записывает как «Начисление».
3. Финальным документом при расчете мы используем документ к «Зарплата к выплате организации»
ставим в Выплачивать «Расчет при увольнении»
И на этом тупик, никаких движений в регистре не делает и у сотрудника остается будь то мы ему начислили НДФЛ, но не удержали.

Подскажите пожалуйста, что не так делаем? Как нам заставить 1Ску вычесть НДФЛ?
P.S: используем упрощенный учет взаиморасчетов.
Спасибо!

(1), НДФЛ удерживается при выплате зарплаты; Вы же з/пл рассчитали за один день — вот и выплачивайте её (зарплату), при этом будет удержана полная сумма налога.

PS А что такое «упрощенный учет взаиморасчетов«?

Срок перечисления НДФЛ при увольнении работника

Вопрос-ответ по теме

Срок перечисления НДФЛ налоговым агентом при увольнении работника?

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении не относится к отпускным выплатам (ст. 114, 122, 126 ТК РФ).

Когда работник увольняется, то в последний день работы (день увольнения) с ним производится окончательный расчет и ему выплачиваются все причитающиеся суммы, в частности зарплата за отработанное время, компенсация за неиспользованный отпуск (ст. 84.1, 140 ТК РФ).

При прочтении статьи учитывайте, что порядок уплаты НДФЛ изменился. Подробности читайте в журнале «Упрощенка». Считать налоги онлайн можно в нашей программе «Упрощенка 24/7». Акция: доступ в программу на год для бухгалтеров — бесплатно!

Срок перечисления НДФЛ при увольнении

В целях НДФЛ датой получения дохода в виде оплаты труда (включая и компенсации за неиспользованный отпуск) признается последний день работы (п. 2 ст. 223 НК РФ).

На эту дату вы должны исчислить НДФЛ с доходов работника (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Удержать же эту сумму налога из доходов работника вы обязаны при фактической выплате «увольнительных» сумм ( п. 4 ст. 226 НК РФ). А вот перечислить в бюджет НДФЛ со всех этих выплат вы должны не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода работнику (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Например, работник увольняется 25 января. Тогда на 25 января вы рассчитываете сумму причитающегося работнику дохода, начисляете с нее НДФЛ и выплачиваете работнику доход за минусом налога (то есть удерживаете налог). И в тот же день или на следующий день (26 января) перечисляете удержанный НДФЛ в бюджет.

6-НДФЛ и 2-НДФЛ при увольнении

Заполнить правильно зарплатные формы помогут статьи на нашем сайте:

Коды НДФЛ при увольнении

С 2018 года изменился код НДФЛ с компенсации при увольнении. Подробности в статье Код дохода для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году

Не удерживается ндфл при расчете при увольнении

Вопрос: 3 мая 2017 г. сотрудник предъявил для оплаты больничный лист, который закрыт тем же числом. В этот же день сотрудник написал заявление на увольнение. Трудовой договор расторгнут по соглашению сторон 4 мая 2017 г. В последний день работы физлицу была выплачена причитающаяся заработная плата, компенсация за неиспользованный отпуск и пособие по нетрудоспособности. Когда нужно уплатить в бюджет НДФЛ с этих сумм и как отразить это в 6-НДФЛ?

Как правильно заполнять 6-НДФЛ – в рублях или рублях и копейках?

Составление расчета по форме 6-НДФЛ в 1С

Ответ от 16.05.2017 :

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются:

  • по строке 100 – дата получения дохода;
  • по строке 110 – дата удержания НДФЛ;
  • по строке 120 – крайний срок для перечисления НДФЛ;
  • по строке 130 – величина полученного дохода;
  • по строке 140 – величина удержанного НДФЛ.

Датой получения дохода в виде оплаты труда при увольнении является последний день работы (абз. 2 п. 2 ст. 223 НК РФ), а датой получения дохода в виде компенсации за неиспользованный отпуск и пособия по нетрудоспособности – день выплаты этих сумм (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

В представленной ситуации дата получения дохода для всех трех выплат является одинаковой – это 4 мая 2017 г.

НДФЛ удерживается с доходов при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Соответственно, удержать налог работодатель обязан 4 мая 2017 г. Эта дата также совпадает для перечисленных, сумм.

Удержанный НДФЛ с зарплаты при увольнении и компенсации за неиспользованный отпуск перечисляется в бюджет в день, следующий за днем их выплаты (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ).

Что касается пособия по нетрудоспособности, то НДФЛ необходимо заплатить не позднее последнего числа месяца, в котором оно выплачено (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).

В данном случае факт увольнения не влияет на дату перечисления в бюджет НДФЛ с пособия. Таким образом, это можно сделать раньше (одновременно с НДФЛ, который удержан с выплат при увольнении).

В расчете 6-НДФЛ по строке 120 указывается дата, не позднее которой в соответствии с НК РФ необходимо уплатить налог (п. 4.2 Порядка заполнения расчета, утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]). Поэтому даты по строке 120 будут различными. В отношении сумм, причитающихся при увольнении, по этой строке необходимо отразить 5 мая 2017 г., а в отношении пособия по нетрудоспособности – 31 мая 2017 г.

Специалисты налоговой службы по Москве пояснили, что выплаты, для которых хотя бы одна из дат по строкам 100 – 120 не совпадает, нужно указывать отдельными блоками по строкам 100 – 140 (см. информацию здесь).

Это означает, что в разделе 2 выплаты при увольнении и пособие по нетрудоспособности необходимо отразить обособленно.

  • по строке 100 – 04.05.2017;
  • по строке 110 – 04.05.2017;
  • по строке 120 – 05.05.2017;
  • по строке 130 – величина заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск на дату увольнения;
  • по строке 140 – величина удержанного с этих сумм НДФЛ.

Во втором блоке:

  • по строке 100 – 04.05.2017;
  • по строке 110 – 04.05.2017;
  • по строке 120 – 31.05.2017;
  • по строке 130 – величина пособия по нетрудоспособности;
  • по строке 140 – величина удержанного с пособия НДФЛ.

Как задать вопрос

Как отразить расчет при увольнении в 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Как правильно и без ошибок отразить в 6-НДФЛ выплаты при увольнении рассмотрим далее. Также изучим на практических примерах как отразить в 6-НДФЛ расчет при увольнении и зарплату за месяц, а также расчет отпускных с последующим увольнением.

Расчет при увольнении в 6-НДФЛ

Увольнение сотрудника сопровождается получением доходов от работодателя. В доход может входить:

  • компенсация за неиспользованный отпуск;
  • выходное пособие при увольнении;
  • зарплата и так далее.

Как отразить компенсацию отпуска при увольнении

Исходя из ст. 127 ТК РФ, работнику при увольнении оплачивается компенсация за неиспользованный отпуск. Согласно п.3 ст.217 НК РФ компенсация облагается НДФЛ в общем порядке.

При заполнении формы 6-НДФЛ важно учесть:

  • В строчке 100 указывается дата выплаты компенсации за неиспользованный отпуск, исходя из п.п.1 п.1 ст.223 НК РФ.
  • В строчке 110 дата удержания налога соответствует дате выплаты компенсации, так как на дату фактической выплаты дохода НДФЛ должен быть удержан, исходя из п.4 ст.226 НК РФ.

Датой перечисления НДФЛ за компенсацию отпуска при увольнении является рабочий день, следующий за днем выплаты компенсации, согласно абз.1 п.6 ст.226 НК РФ.

Как отразить выходное пособие при увольнении

Если сумма выходного пособия менее 3-х кратного размера среднемесячного заработка увольняющегося сотрудника, то налог не удерживается. Соответственно, доход не отражается в отчете 6-НДФЛ (абз.8 п.3 ст.217 НК РФ).

Так как коды вычетов для необлагаемых сумм в приказе № ММВ-7-11/[email protected] не указаны, то в расчет включается только сумма превышающая лимит.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Сумму излишка отражают в строчке 020 раздела 1 и строчке 130 раздела 2. В строчках 070 и 140 указывается НДФЛ с суммы превышения.

Примеры заполнения 6-НДФЛ при увольнении

Изучим более подробно на практических примерах как отразить в 6-НДФЛ расчет при увольнении.

Пример 1. Выплата отпускных с последующим увольнением

Предположим, работник ушел в отпуск с 09.02.2017г. по 19.02.2017г., с последующим увольнением, то есть 20.02.2017г. Сумма отпускных была выплачена сотруднику 06.02.2017г., НДФЛ начисленных с отпускных был перечислен 07.02.2017г.. Остальные выплаты были сделаны 27.02.2017г., НДФЛ был перечислен 28.02.2017г..

Доход сотрудника за февраль:

  • сумма отпускных равна 25 000 руб., НДФЛ – 3 250 руб.;
  • заработная плата равна 9 500 руб.;
  • выходное пособие при увольнении составило 18 000 руб., в т.ч. превышающий необлагаемый лимит – 6 000 руб.

При заполнении формы 6-НДФЛ во втором разделе указываются следующие данные:

Изменения в расчете НДФЛ с 2016 года в программе Камин:Зарплата 5.0

Федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ с 1 января 2016 года введена обязанность налоговых агентов ежеквартально представлять сведения о доходах, в отношении которых ими был исчислен и удержан НДФЛ. Расчет составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

В связи с появлением новой формы 6-НДФЛ появились и новые возможности в программах Камин. Главной особенностью является факт отражения даты получения дохода и перечисления налога. Рассмотрим новые особенности расчета НДФЛ. Чтобы настроить расчет НДФЛ по-новому необходимо в разделе Предприятие — Настройка учета — Расчет зарплаты установить галочку Рассчитывать НФДЛ при выплате.

Примечание: при обновлении на актуальные версии программы Камин, флаг Расчитывать НДФЛ при выплате устанавливается автоматически

Затем в настройках справочника Виды доходов (раздел Справочники и классификаторыВиды доходов) проверить для доходов, которые не относятся к зарплате (например, больничные отпускные) наличие галочки рассчитывать НДФЛ при выплате дохода.

Рассмотрим механизм нового НДФЛ на примере.
Отправим сотрудника Горошко в отпуск.

Выплатим сотруднику заработную плату в межрасчетный период. При установке галочки выплачено, галочка провести НДФЛ ставится автоматически. Снимать ее не рекомендуется.

Так же, если по какой-то причине НФДЛ не удерживается можно зайти в закладку настройки и проверить наличие галочки за вычетом НДФЛ.

При этом документ перечисление НДФЛ заполняется с режимом заполнения на основании выплаты и выбираем нашу выплату.

Далее при расчете НДФЛ за месяц мы увидим расчет только зарплатного НДФЛ, но, чтобы проверить себя в расчете виден и наш отпускной НДФЛ.

При заполнении документа Перечисление НДФЛ в конце месяца программа отслеживает, что кусочек НДФЛ уже был перечислен.

При этом важно обратить внимание в закладке настройки на заполнение документа по не перечисленному, а не по удержанному.

Таким же образом обстоят дела и с расчетом больничного листа.

Сотрудница Давыдова пошла на больничный с 05.04.2016 по 15.04.2016 .

Рассмотрим выплату больничного межрасчетной ведомостью. Заполнить документ можно на основании документа — и указать наш расчет, и на основании начислений — указать список больничный, больничный за счет работодателя.

Вы обратили внимание, что в нашем примере, не смотря на наличие галочки провести НДФЛ (в настройках факт удержания НДФЛ отмечен), сумма НДФЛ отсутствует.

НДФЛ не рассчитался потому, что сумма вычетов у сотрудницы превышает доход в текущем месяце. Этот пример показывает нам как можно использовать еще одно новшество документа, для этого в настройках есть возможность поставить галочку не предоставлять стандартные вычеты, и тогда вычеты будут предоставлены в документе НДФЛ. После данной настройки важно не забыть нажать на кнопку обновить.

При расчете НДФЛ за месяц апрель мы видим так же расчет только зарплатного НДФЛ, НДФЛ больничный показан справочно.

Если выплата не зарплатного дохода происходит вместе с выплатой зарплаты, то в документе выплата будет заполняться окошко расчет НДФЛ.

Вот мы и рассмотрели новые особенности программы Камин при выплате не зарплатных начислений.

С уважением, Тимошенкова Юлия

Специалист — консультант по зарплате Простые решения