Как облагается материальная помощь в 2018

Автор: | 10.12.2018

Оглавление:

Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2018 году

Актуально на: 8 февраля 2018 г.

Нередко работодатели оказывают работникам различную материальную помощь, например, в связи с рождением ребенка. В нашем материале мы рассмотрим основные виды материальной помощи, выплачиваемой работникам, и расскажем, нужно ли облагать ее НДФЛ и страховыми взносами.

Материальная помощь при рождении ребенка

Такую материальную помощь не нужно облагать ни НДФЛ, ни страховыми взносами, если ее размер не превышает 50000 руб. и выплачена она в течение года после рождения ребенка (п.8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Стоит отметить, что не подлежит обложению сумма в пределах лимита, выплаченная каждому из родителей (Письмо ФНС от 05.10.2017 N ГД-4-11/[email protected]).

Материальная помощь в связи со смертью члена семьи

Эта материальная помощь вообще не облагается НДФЛ и страховыми взносами (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ). Но здесь важным условием необложения является то, что такая помощь выплачивается именно в связи со смертью члена семьи, а не просто родственника.

Напомним, что членами семьи являются (ст. 2 Семейного кодекса):

  • супруги;
  • родители (усыновители);
  • дети, в т.ч. усыновленные.

Если же материальная помощь выплачена работнику в связи со смертью близкого, не являющегося членом семьи, то с этой суммы нужно начислить НДФЛ и страховые взносы с учетом определенного лимита (см. ниже).

Материальная помощь в связи с чрезвычайными происшествиями

Такая материальная помощь выплачивается, например, в связи с пожаром или терактом. Данный вид помощи не облагается НДФЛ и страховыми взносами в полном объеме (п. 8.3, 8.4 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ).

Иные виды материальной помощи

К ним можно отнести материальную помощь к отпуску, к свадьбе и т.д. Такая материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами в сумме 4000 руб. за календарный год (п. 28 ст. 217, пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ). С суммы превышения нужно начислить НДФЛ и взносы.

Имейте в виду, что лимит установлен для материальной помощи по всем подобным основаниям. Допустим, работнику в течение 2018 года была выплачена материальная помощь к отпуску в размере 2000 руб., а также материальная помощь в связи с его бракосочетанием в размере 3000 руб. То есть работнику оказана материальная помощь на общую сумму 5000 руб. (2000 руб. + 5000 руб.). Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2018 году, как мы сказали выше, составляет 4000 руб. Соответственно, с 1000 руб. (5000 руб. – 4000 руб.) нужно начислить НДФЛ и взносы.

Материальная помощь и подтверждающие документы

Во избежание проблем с ИФНС и ФСС в некоторых случаях при выплате материальной помощи необходимо запастись подтверждающими документами. Особенно это касается ситуаций, когда вся сумма помощи не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Например, при выплате помощи в связи со смертью члена семьи необходимо попросить у работника копию свидетельства о смерти его близкого, а также документ, подтверждающий то, что умерший являлся работнику членом семьи (например, свидетельство о браке или о рождении).

Не облагаемые налогом виды материальной помощи в 2018 году

В 2018 году не облагаемая налогом материальная помощь подразделяется по источнику этой поддержки, по размеру выплаты или поводу, по которому она выдается. Вопрос, облагается ли налогом матпомощь, актуален только для средств, начисленных работодателем сотруднику в определенных жизненных ситуациях. Помощь со стороны государства под действие НДФЛ не попадает.

Источник помощи определяет налоговую ответственность

В 2018 году государство определило несколько основных источников выплаты материальной помощи: органы социальной защиты в регионах и муниципалитетах, Фонд социального страхования, Пенсионный фонд России и, наконец, компании, поддерживающие своих сотрудников. Граждане, которые претендуют и получают матпомощь, не обложены подоходным налогом.

Когда семья получает статус многодетной после рождения третьего или четвертого ребенка, она также наделяется правом на выплаты со стороны государства, освобожденные от налогообложения. Таким образом, в 2018 году следующие виды материальной помощи от государства не попадают под обложение налогом:

  • пособия;
  • единовременные выплаты;
  • компенсации в денежной форме;
  • доплаты к пенсионным выплатам.

Аналогично от налогов освобождены неденежные виды материальной поддержки от государства. Речь идет о социальном жилье для многодетных семей, квартирах, выданных ветеранам Великой Отечественной войны, жилье, приобретенном военнослужащими через военную ипотеку. Такая недвижимость освобождена от имущественного налога.

Не платят транспортный налог также граждане, получившие в 2018 году бесплатные автомобили от государства. Это те же ветераны ВОВ, многодетные семьи и ряд других категорий. Материальная помощь сотрудникам со стороны бизнеса по законодательству на 2018 год — единственный случай в обозначенном перечне, когда вопрос, облагается ли выплата налогами, остается открытым и зависит от ситуации.

Случаи «безналоговой» поддержки

Одной из форм социальной ответственности бизнеса является обеспечение материальной поддержки для сотрудников. Это могут быть, к примеру, разовые выплаты к значимым событиям в жизни человека: при рождении ребенка, на свадьбу, к юбилею. Другая категория — ситуации не настолько оптимистичные: погребение близких родственников, серьезные заболевания, пережитые человеком стихийные бедствия, в результате которых он претерпел серьезные материальные потери или утратил здоровье. Налоговый Кодекс РФ закрепил на 2018 год точный список ситуаций, когда работодатель не перечисляет НДФЛ с материальной помощи, выделенной сотрудникам, если они или члены их семей:

  • пострадали при стихийных бедствиях. Причем речь идет как о материальных, так и психологических потерях. Сюда также относится компенсация затрат на погребение сотрудников или их близких родственников, которые погибли в результате стихийных бедствий;
  • стали жертвами террористических актов. Речь идет как о погибших людях, так и о тех, кто в результате трагического происшествия утратил физическое или психологическое здоровье;
  • получили средства на лечение при выходе на пенсию. В этом случае необходимо соблюсти два важных нюанса. Первый — такой вид помощи должен быть организован из чистой прибыли компании. Второй — субъект поддержки должен предоставить подтверждающие расходы на медицинские услуги документы;
  • были обеспечены средствами на погребение близких родственников. Речь идет о ситуациях, когда помощь была выделена единоразово, в том числе для случаев, когда усоп сотрудник, уже вышедший на пенсию;
  • вынуждены были уйти на пенсию в связи со смертью или гибелью кого-то из близких родственников. Материальная поддержка должна быть единоразовой;
  • стали родителями ребенка. Причем неважно, речь идет о рождении малыша, усыновлении ребенка или установлении опекунства над ним. При рождении (или в целом при появлении) ребенка в семье работник может получить денежную выплату в течение первого года. Здесь есть свои ограничения. Сумма не должна превышать 50 тысяч рублей вкупе на обоих родителей ребенка. По состоянию на 2018 год, если один родитель получил при рождении ребенка сразу 50 тысяч рублей, то второй должен будет заплатить НДФЛ уже с любой суммы, полученной от работодателя.

Общим для всех перечисленных случаев является критерий единоразовости. Именно единовременные выплаты «по случаю» не облагаются налогами ни для работодателя, который выделяет их, ни для сотрудников, которые их получают. Важный фактор — это размер выплаты. Ограничение от государства — 4 тысячи рублей. И тогда никто не обязан объяснять, по какому случаю он выделил помощь сотруднику. НДФЛ не начисляется. Это может быть и при рождении ребенка, и на празднование свадьбы, и в качестве компенсации занятий спортом, и на покупку новогоднего подарка для ребенка или детей, и подъемные молодым специалистам — не имеет значения.

Как оформить выплату от работодателя

Обычно в каждой компании установлены свои правила официального оформления материальной помощи. Некоторые работодатели изначально закрепляют различные виды социальных выплат в договоре с сотрудником. Часто это полный список возможных ситуаций: при рождении, на свадьбу, юбилей, погребение, дорогостоящее лечение или что-либо другое. В случае фиксации в договоре, помощь будет однозначно облагаемая налогами.

Важный момент. В 2018 году, если работодатель выделяет так называемую материальную помощь к отпуску, то она в любом случае облагается НДФЛ. По сути — это дополнительная премия, форма мотивации сотрудника. Именно поэтому закон не предусматривает освобождения от подоходного налога. Единоразовые выплаты, как предусмотренные, так и не прописанные в договоре найма, обычно требуют со стороны сотрудника предоставления некоторых документов.

  1. Запроса на предоставление поддержки (оформление заявления).
  2. Копии документов, которые подтверждают факт произошедшего события: свидетельство о рождении, смерти, заключении брака, справки о лечении или договор с медицинским учреждением об операции, чеки на покупку лекарств.
  3. В случае, когда сотрудник становится жертвой стихийного бедствия, то он должен предоставить справку от МЧС.
  4. Копия документа, подтверждающего личность (паспорт или другой) — обычно уже есть у работодателя.

Со стороны работодателя обычно важно оформить официальный приказ о факте выплаты конкретному сотруднику или сотрудникам. Это подтверждает единоразовость поддержки. В такой ситуации неважно, была ли перечислена компенсация за один раз или разделена на несколько частей на усмотрение сторон. Такие ситуации возможны. Но требуют подтверждения внутренними распоряжениями компании (приказами).

Как провести социальные выплаты работникам

В 2018 году разного рода единоразовые выплаты в качестве поддержки работодатель обязан в любом случае оформлять в бухгалтерской отчетности. Такие расходы обычно относятся к категории «Прочие». Но при этом они не уменьшают базу по налогу на прибыль. Это важный фактор при оформлении грамотной отчетности перед государственными структурами.

Исключение из этого — та самая материальная помощь к отпуску. Как часть финансового вознаграждения сотрудника такая выплата входит в расходы по заработной плате коллектива. Кроме того, все то, что оговорено в договоре найма, также включается в эту статью расходов.

Налоговая нагрузка — это не единственная статья, вызывающая вопросы со стороны работодателей. Ведь помимо НДФЛ, работодатель перечисляет страховые взносы в Фонд социального страхования. Так, в 2018 году единоразовые материальные выплаты формально не требуют начисления взносов в ФСС и в Пенсионный фонд. Правда, зачастую именно этот пункт становится камнем преткновения в отношениях между этими фондами и бизнесом.

Якобы все выплаты, которые начисляет работодатель, осуществляются в рамках трудовых отношений. Однозначное решение этого конфликта — судебный иск. Практика уже имеет прецеденты, когда суды признавали правоту компаний. Правда, пока в большинстве случаев работодатели предпочитают бюрократических проволочек избежать, все-таки выплатив страховые взносы и на материальную помощь.

Материальная помощь, не облагаемая налогом – 2018

materialnaya_pomoshch.jpg

Похожие публикации

Суммы, выплачиваемые в форме материальной помощи, не входят в состав фонда оплаты труда. Они не носят стимулирующего характера и не являются обязательными. Назначение таких выплат осуществляется по заявлению работников при условии, что работодатель согласен и финансово способен оказать материальную поддержку члену своего трудового коллектива.

Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2018 году: виды выплат

Поводом для назначения матпомощи может, в частности, стать:

  • рождение ребенка;
  • свадебное или другое торжество;
  • тяжелое материальное положение;
  • смерть члена семьи сотрудника;
  • траты на лечение;
  • ремонт;
  • отпуск;
  • помощь пострадавшим от последствий чрезвычайного происшествия (пожара, теракта, стихийного бедствия и т.п.).

Налоговым кодексом в ст. 217 материальная помощь выделена в категорию выплат, которые частично или полностью не включаются в базу налогообложения НДФЛ.

Материальная помощь не влияет на размер обязательств по налогу на прибыль – сумма этой выплаты присутствует в перечне издержек, не учитываемых при налогообложении (п. 23 ст. 270 НК РФ).

Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2018 году, не может превышать 4000 рублей, причем, в каждом календарном году (п. 28 ст. 217 НК РФ). Эта норма действует при назначении материальной поддержки сотруднику от работодателя, необлагаемый лимит сохраняется и в отношении единовременных выплат бывшим работникам, причиной увольнения которых стал выход на пенсию по возрасту или в связи с присвоением им статуса инвалида. НДФЛ при этом исчисляется из суммы, оставшейся после вычета налоговой льготы (4000 руб.).

Полное освобождение от налога предусмотрено для случаев материальной поддержки работника (бывшего работника на пенсии) при его лечении или закупке медпрепаратов для его близких родственников (п. 10 ст. 217). Льгота действует при условии, что закупка медикаментов подтверждена документально и препараты были назначены врачом, а выплата произведена из чистой прибыли компании.

Полностью и без ограничений освобождаются от налогообложения и выплаты, связанные с материальной поддержкой пострадавших или членов семей погибших в результате произошедшего стихийного бедствия либо по причине другого чрезвычайного обстоятельства (п. 8.3 ст. 217 НК РФ), а также пострадавшим вследствие террористического акта в РФ, или членам семей погибших от него (п. 8.4 ст. 217 НК РФ). В этих случаях получателями матпомощи могут быть не только работники организации.

К материальной помощи, не облагаемой налогом, при условии ее единовременной выплаты, относится помощь:

  • в связи со смертью работника (в т.ч. вышедшего на пенсию) – единовременная выплата производится в пользу его родственников (п. 8 ст. 217);
  • в случае смерти близких родственников сотрудника при условии подтверждения степени родства (супруг, ребенок, родитель – ст. 2 Семейного кодекса), если близость родства не будет документально подтверждена, с единовременной выплаты удерживается НДФЛ в полном объеме, на всю сумму начисляются страховые взносы;
  • единовременная матпомощь при рождении (усыновлении) ребенка в течение первого года его жизни – не облагается НДФЛ до 50 000 руб.

Единовременность определяется количеством распорядительных документов о выплате: если был издан один приказ о сумме матпомощи, то даже при выдаче ее несколькими частями, она считается единовременной. Когда же выплата помощи по одному основанию производится на основании нескольких приказов, единовременной и освобожденной от НДФЛ будет признана только первая из таких выплат (письмо Минфина РФ от 31.10.13 № 03-04-06/46587).

Примеры расчета матпомощи, подлежащей выдаче работнику

У работника сгорел дом, принадлежавший ему на праве собственности. Этот факт подтверждается справкой от МЧС, в которой указано, что пожар стал следствием стихийного бедствия. Сотрудник обратился с письменным заявлением к работодателю о выплате ему матпомощи. Директор фирмы издал приказ о назначении материальной выплаты работнику. Размер помощи составляет 25 000 руб. Сотруднику будет выплачена вся начисленная сумма, из нее не удерживается подоходный налог.

Работник обратился к работодателю за назначением ему материальной помощи в связи с усыновлением ребенка. Руководитель фирмы удовлетворил просьбу и назначил выплату в размере 55 000 рублей. Бухгалтер произвел такие операции:

  • начислена матпомощь в сумме 55 000 руб.;
  • определена налогооблагаемая база по НДФЛ – 5000 руб. (55 000 – 50 000);
  • исчислен НДФЛ – 650 руб. (5000 х 13%);
  • удержан НДФЛ и выведена сумма к выдаче — 54 350 руб. (55 000 – 650).

Работник в связи с предстоящей свадьбой обратился к работодателю за материальной поддержкой. Директор предприятия назначил своим приказом материальную помощь в сумме 5000 руб. Бухгалтерия при проверке начислений по лицевой карточке выявила, что в этом году данный сотрудник уже получал матпомощь в сумме 2000 руб. в связи с тяжелым имущественным положением. Расчеты:

  • начислена матпомощь в сумме 5000 руб.;
  • определен остаток налоговой льготы на текущий год по НДФЛ для матпомощи – 2000 руб. (4000 – 2000);
  • выведена налогооблагаемая база по текущей матпомощи – 3000 руб. (5000 – 2000);
  • удержан подоходный налог 390 руб. (3000 х 13%);
  • выдано на руки – 4610 руб. (5000 – 390).

Налогообложение материальной помощи в 2018 году

Статьи по теме

Работодатели вправе сами решать, выдавать ли матпомощь своим сотрудникам. А вот налогообложение материальной помощи в 2018 году строго подчиняется законодательным правилам. Отчисление подоходного налога и взносов зависит от цели помощи и ее суммы. Как это выглядит, мы и будем разбираться дальше.

Читайте в этой статье:

  • Когда материальная помощь облагается НДФЛ
  • Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника 2018;
  • Налогообложение материальной помощи на рождение ребенка в 2018 году;
  • НДФЛ с материальной помощи уволенным работникам в 2018 году;
  • Взносы с материальной помощи в 2018 году;
  • НДФЛ и взносы с материальной помощи в 2018 году, документы.

НДФЛ и страховые взносы с материальной помощи в 2018 году не берутся, если она предоставлена по случаю смерти работника или его ближайших родственников; в связи с рождением (усыновлением) ребенка; в качестве подспорья пережившим природные катастрофы и террористические акты. Впрочем, в каждом случае есть свои оговорки и нюансы, о которых мы и поговорим дальше. И начнем, пожалуй, с целевых выплат материальной помощи.

Когда материальная помощь облагается НДФЛ

Основное правило, касающееся налогообложения материальной помощи в 2018 году, гласит, что денежная поддержка свыше 4000 рублей подлежит обложению НДФЛ (пп.28 ст.217 НК РФ). Предоставлять такую помощь можно по просьбе работников, в том числе и уволенных, и по согласию руководства фирмы.

Необлагаемый лимит распространяется на одну выплату в календарный год у одного работодателя. То есть, при внешнем совместительстве получить деньги в двух местах не получится. Предлогов для оказания финансовой поддержки бесчисленное множество: рождение, смерть, свадьба, юбилей, особые заслуги работника, лечение.

Очень важно! Особняком от общего правила стоит матпомощь к отпуску. Если такая выплата закреплена в трудовом договоре, она уже не относится к нетрудовым доходам, и облагается НДФЛ полностью.

Другие исключения сделаны для матпомощи по случаю смерти близкого родственника, рождения ребенка, помощи при стихийных бедствиях и террористических актах.

Более детально эти поощрения мы разберем ниже. Срок перечисления НДФЛ с материальной помощи в 2018 году – следующий рабочий день с момента выдачи денег на руки или банковскую карточку.

Таблица налогообложения материальной помощи в 2018 году

Читайте по теме:

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника 2018

Облагается ли материальная помощь в связи со смертью близкого родственника НДФЛ и страховыми взносами в 2018 году, этот вопрос нередко возникает у руководителей и бухгалтеров предприятий.

Важно! Материальная помощь любого размера в связи со смертью в 2018 году НДФЛ и взносами не облагается, но только в случае, если умерший приходится близким родственником заявителя.

Под термином «близкие родственники» закон подразумевает:

  • Родителей (в том числе приемных);
  • Супругов;
  • Детей (в том числе и усыновленных).

Если похоронные платятся, например, племяннику или даже сестре, то с суммы свыше 4000 рублей придется заплатить и подоходный налог и взносы. В нижеследующей таблице мы представили схему налогообложения матпомощи в случае смерти.

Заявитель

Порядок налогообложения

Работник просит помощь на умерших близких родных (мать-отец, жена-муж, дети)

Размер не имеет значения, не облагается

Близкие родственники умершего работника обратились в компанию за матпомощью

Работник попросил помощь на умершего не близкого родственника (брат-сестра, бабушка-дедушка, тетя-дядя и т.д.)

  • До 4000 рублей включительно – не облагается;
  • От 4000 рублей берутся и НДФЛ, и взносы.

Не близкие родственники просят помощи на похороны умершего работника

Такой порядок применим и к материальной помощи на руки, и если вы оплачиваете ритуальные услуги.

Будьте внимательны: необлагаемой считается только единичная помощь. То есть, если компания оплачивает ритуальные услуги по предъявленному счету, налоги и взносы не начисляются. Если же руководитель предприятия принимает решение выдать еще и деньги на руки, то только с 4000 рублей не будет отчислений, с остальной суммы придется заплатить все.

Еще один момент, на который следует обратить внимание при выдаче материальной помощи на погребение – это совместительство. Отказать в помощи совместителю (даже внешнему) нельзя. Исключение – если он уже получил деньги по основному месту работы.

Налогообложение материальной помощи на рождение ребенка в 2018 году

Когда в семье работника рождается ребенок, либо его усыновляют, помимо социальных выплат, положенных в этом случае, предприятие может выдать материальную помощь. И это не обязательно рождение первенца. Оказать денежную поддержку не возбраняется и на второго, третьего и следующих детей.

Кто может обратиться за поддержкой:

  • Мать, отец – биологические родители;
  • Мать, отец – усыновители.

На опекунов и попечителей это право не распространяется. Точнее, организация может выплатить помощь, но налогообложение ее будет совершенно иным.

Итак, каков порядок уплаты НДФЛ и взносов с материальной помощи на рождение ребенка в 2018 году.

Материальная помощь работнику в 2018 году – как получить?

Каждый человек может оказаться в ситуации, когда срочно нужна финансовая поддержка. Если гражданин трудоустроен, он может обратиться к своему работодателю. Хотя Трудовой кодекс РФ этот вопрос не регулирует, в крупных и надежных компаниях сотрудникам предоставляется материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением и по иным основаниям.

Матпомощь – это социальная выплата, которая не связана с непосредственным исполнением трудовой функции. Вопрос предоставления помощи решается руководством по собственному усмотрению или на основании трудового или коллективного договора, иных внутренних актов. Расскажем подробнее, как в 2018 году получить материальную помощь к отпуску, при смерти близкого родственника или в случае рождения ребенка; как организации нужно оформить выдачу средств, когда с матпомощи потребуется заплатить НДФЛ.

Общий порядок получения социальных выплат в виде матпомощи

В соответствии с письмом ФНС России № АС-4-3/13508, единовременной матпомощью называют выплату на конкретные цели, начисленную не более 1 раза в год по 1 основанию. Постановлением Президиума ВАС РФ от 30.11.2010 N ВАС-4350/10 материальная помощь отнесена к выплатам, которые направлены на удовлетворение социальных потребностей работника.

Чаще всего финансовая поддержка обусловлена некой сложной жизненной ситуацией. Наиболее распространенными случаями предоставления матпомощи являются:

  • смерть родственника работника или самого работника;
  • возникновение тяжелого заболевания, требующего дорогостоящего лечения или покупки препаратов;
  • следствие стихийных бедствий, иных чрезвычайных обстоятельств.

Помощь оказывают и при радостных событиях:

  • в связи со свадьбой;
  • на юбилей или при выходе на пенсию;
  • к предстоящему отпуску;
  • при рождении или усыновлении ребенка;
  • при поступлении ребенка в школу.

Деньги выплачивают по заявлению сотрудника, на котором ставится резолюция руководства, на основании принятого решения издается приказ.

Что касается размера материальной помощи, то законодательно он никак не урегулирован и остается в ведении учреждения. В бюджетных организациях и частных компаниях могут действовать локальные акты или положения о предоставлении материальной помощи, согласованные с профсоюзами и обязательные для исполнения.

В этих документах могут быть прописаны суммы материальной помощи, которые выплачиваются работникам в разных ситуациях. Эти суммы также могут быть привязаны к МРОТ, а их выплата ставиться в зависимость от финансовых результатов предприятия (например, если организация заканчивает год в прибылью, то всем работникам в течение календарного года выплачивается материальная помощь на по случаю дня рождения в определенном размере).

Для получения помощи, помимо заявления, часто нужно представить документы, подтверждающие наступление обстоятельств, требующих материальной поддержки (свидетельства о заключении брака, рождении, смерти, медицинские справки и выписки, рецепты и т. д.).

Можно ли получить матпомощь в связи с рождением ребенка?

От работодателя в 2018 году можно получить финансовую помощь в случае рождения ребенка – это один из самых распространенных поводов для оказания поддержки. Часто такой вид помощь напрямую закреплен в локальны актах на предприятии. В пример часто приводят Федеральное агентство связи, где действует Приказ № 244 от 08.11.2016, предусматривающий оказание матпомощи при рождении ребенка в сумме 2 МРОТ на основании личного заявления работника. Аналогичные меры могут быть внедрены и на иных предприятиях.

Можно ли получить матпомощь в случае смерти работника или его родственника?

В связи с трагическими событиями также можно рассчитывать, что работодатель окажет материальную помощь – при смерти близкого родственника или в случае смерти самого работника. Во втором случае деньги получат его родственники на счет, который укажут в заявлении на предоставление матпомощи.

Материальная помощь сотруднику: налогообложение в 2018 году

Часто в связи с оказанием матпомощи у бухгалтеров возникает ряд вопросов: как удерживать НДФЛ, какой код дохода указывать, какие проводки использовать. Это во многом зависит от такого, по какому случаюи в каком размере оказывается помощь.

В ряде ситуаций суммы вообще не облагаются НДФЛ:

  • если это материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2018 году, а также
  • если умер действующий или бывший работник предприятия;
  • при выплатах, связанных с терактами, стихийными бедствиями и ЧП;
  • в течение первого года с момента рождения (оформления опекунства или усыновления) ребенка — до 50 тыс. рублей на каждого ребенка;
  • не облагается налогом и взносами поддержка к отпуску, к свадьбе, на лечение, на оплату лекарственных препаратов, к пенсии по возрасту или инвалидности, а также иная материальная помощь до 4 000 рублей: налогообложение в 2018 году по этому вопросу осталось неизменным (стоит добавить, что в расчет берутся выплаты за год на одного сотрудника. Когда их размер превосходит 4 000 руб., со всех превышающих сумм взимаются положенные сборы. Об этом четко сказано в двух документах: в Письме Министерства труда № 17-3/В-473 от 08.10.2014, Письме Министерства Финансов № 03-03-06/4/44144 от 22.10.2013.)

Основанием для освобождения от налогов является п.п. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, а также ч. 1 ст. 20.2 № 125-ФЗ от 24.07. 1998 «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

В целом, матпомощь не отражают в налоговом учете, на что указывают положения п. 1 ст. 252, п. 23 ст. 270 НК РФ, ее не учитывают в расчетах налога на прибыль. Исключение только одно: расходом в соответствии со ст. 255 НК РФ становится начисление к отпуску, если оно прямо предусмотрено внутренней кадровой документацией, трудовым договором служащего с компанией.

⇐Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен!⇒