Договор займа на развитие бизнеса

Автор: | 26.01.2019

Оглавление:

Договор инвестиционного займа: общая информация

Сущность подобной сделки состоит в передаче определенной суммы денег или иного имущества, которые должны быть направлены на открытие или развитие бизнеса и возвращены в срок на определенных условиях. Обычно подобные соглашения оформляются на такие цели:

  • Закуп оборудования;
  • Изменение профиля существующей фирмы;
  • Расширение действующего производства;
  • На «старт-ап» (создание нового проекта).

Особенности

Инвестиционный займ относится к разряду целевых и имеет свои особенности:

  • Переданы в собственность и пользование могут быть не только денежные средства, но и имущество;
  • В отличие от инвестиционного договора, где вложенные средства не подлежат возврату, заключаемое соглашение содержит обязательства возврата долга (когда, на каких условиях и каким образом);
  • Инвестиции предполагают получение инвестором прибыли от вложенных средств в бизнес-проект, займодавец же никак не связан с доходами заемщика, он может получить лишь вознаграждение за предоставленный займ, не более;
  • Договор является реальным, т.е. приобретает юридическую силу не после подписания, а после передачи материальных благ заемщику.

Участники инвестиционных займов и варианты заключения сделки

Займ может быть оформлен с участием субъектов любого правового статуса: между физическими лицами, между юридическим лицами, между предпринимателями. Никаких ограничений по этому поводу не установлено, от того, кто вовлечен в сделку зависит ее форма:

  • Участие физических лиц в займе, не превышающем десять МРОТ, допускает устное заключение, но для инвестиций такая сумма будет слишком мала — значит, словесная договоренность исключается;
  • Участие юридического лица обязательно предписывает документу письменную форму.

На каких условиях готов предоставить средства один участник и на каких готов их принят другой субъект, решается, конечно, в индивидуальном порядке. Однако, в договоре следует зафиксировать следующие договоренности:

  • Предмет. Указывается денежная сумма или перечень имущества, передаваемые заемщику;
  • Вознаграждение. Займодавец вправе требовать за предоставленный займ определенные проценты – их размер необходимо указать или он будет рассчитываться по банковской ставке на дату погашения долга. Если соглашение носит беспроцентный характер, это следует обязательно прописать;
  • Цель. Фиксируется, на какие бизнес-расходы предоставляются средства;
  • Срок. Займ может быть долгосрочным или краткосрочным. Если срок не указан, то это не считается ошибкой – он будет определяться моментом востребования возврата долга займодавцем;
  • Обеспечение. Чтобы иметь гарантию от невозврата, можно подстраховать сделку поручительством либо залогом.

На сайте можно сформировать и скачать образец Договора инвестиционного займа.

Займы для бизнеса

Микрозаймы нужны не только физическим лицам на всякие нужды, но и юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Как правило, целью такого займа является поднятие бизнеса «с нуля» или реструктуризация старого дела.

В любом случае, переговоры с банком могут занять очень много времени, а деньги нужны срочно. Вот тут на помощь бизнесу и приходят МФО.

Какие бывают

Как уже упоминалось, малое предпринимательство берёт займы на развитие нового дела или же реструктуризацию старого дела. Но микрофинансовые компании неохотно дают деньги под старый бизнес.

Наиболее редким основанием для займа является покрытие убытков или недостачи.
Займ может с залогом или без такового, с поручителем или без.

Кроме этого, займы для юридических лиц могут быть целевыми, а могут выдаваться без какой-либо конкретной цели. Условия выдачи займов юридическим лицам не сильно отличаются от условий для физических лиц.

Субъекты малого предпринимательства могут взять деньги, как у финансовых компаний, так и у частных инвесторов.

На открытие бизнеса

Для открытия нового дела нужны деньги. На начальных этапах становления фирмы нужно вложить приличные суммы, прежде чем они начнут окупаться.

Далеко не каждого человека есть столько свободных денежных средств, что открыть своё дело и начать получать прибыль. Банки охотно выдают деньги на открытие бизнеса, но только для этого нужно подготовить бизнес-план лет на 5 вперёд. Не каждый будущий предприниматель сможет такой составить.

В этом случае, на помощь придут микрофинансовые организации, которые сейчас начали выдавать займы до 1 млн. рублей на открытие нового дела.

Выдача таких займов – это новое направление для МФО, поэтому, немного компаний выдают деньги под такие цели. Наиболее удобным считается обратиться к частному инвестору, который не будет уточнять целей выдачи займа.

Также можно обратиться за финансовой помощью к родителям, друзьям и знакомым, рассказав им всю стратегию развития будущего бизнеса. В этом случае, нужно составить долговую расписку или заключить договора займа между физическими лицами.

Такой договор может быть как с процентами, так и без них, срочным или бессрочным, с залогом или без него.

На развитие

Каждый молодой предприниматель, независимо от того, является ли он ИП или учредителем ООО, всегда озабочен тем, где взять деньги на развитие своего дела.

Решением этой проблемы являются займы на развитие бизнеса, которые выдают как микрофинансовые организации, так и частные лица. Нужно только подобрать подходящего, по условиям выдачи займов, займодателя.

Можно взять деньги и у старых знакомых, друзей и одноклассников. Так как второй стороной является юридическое лицо (если займ оформляется на фирму), то необходимо составить договор займа в письменной форме.

Если же заёмщиком является физическое лицо, которое потом внесёт заёмные деньги, как учредительный взнос, то договор займа в письменной форме нужно оформлять в том случае, если сумма займа превышает 50 МРОТ в том регионе, где находится заёмщик.

Для покрытия недостачи

Если финансовое благополучие компании пошатнулось, и все потенциальные кредиторы отказывают выдавать займы в помощь, можно рассчитывать только на помощь своих учредителей.

Каждый учредитель может внести денежные средства в компанию с целью покрытия убытков. Эти средства будут считаться заёмными. Нередко и сам учредитель занимает их в банках, микрофинансовых организациях и у частных инвесторов.

Получить юридическому лицу заём на таких условиях довольно сложно. Раз у компании есть убытки, которые уже необходимо покрывать заёмными средствами, то и до процедуры объявления себя банкротом недалеко.

Поэтому если юридическое лицо или ИП получит займ на такие цели, то проценты по нему «грабительскими» для обеспечения риска кредитора.

Кто может быть заимодавцем

Займодавцем, для выдачи займа юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю займа для бизнеса, могут быть:

  • банки;
  • микрофинансовые организации;
  • частные инвесторы, то есть физические лица;
  • другие юридические лица, не являющиеся кредитными и финансовыми организациями.

Юридические лица

Помочь финансово одному юридическому лицу может и другое юридическое лицо. Таким кредитором может стать партнёр по бизнесу, либо кредитная или финансовая организация (банк и МФО).

Если займодателем является юридическое лицо, то необходимо заключить договор займа. Такое обязательное условие указано в ст. 808 ГК РФ.

Заверять нотариально такой договор не нужно, но многие это делают. В первую очередь, для того чтобы удостовериться, что договор составлен правильно. Неправильно составленный договор может являться основанием для признания сделки недействительной.

Другое юридическое лицо может выдать деньги в долг с процентами или без таковых, со сроком возврата или без него. В любом случае, это должно быть указано в договоре.

Если процентов по займу не предусмотрено, то так и должно быть указано, что «договор является беспроцентным».

В противном случае, займодатель может требовать от заёмщика выплаты ему процентов за пользование деньгами в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ на день возврата долга. С февраля 2014 и по сей день, такая ставка равна 8,25% годовых.

Также в договоре необходимо указать и дату возврата долга. Если договор является бессрочным, то это тоже указывается. По бессрочному договору, заёмщик должен вернуть деньги в течение 30 дней после получения письменного требования о возврате долга от заимодателя.

Обеспечением договора займа может быть залог или поручительство. Если такое обеспечение имеется, то необходимо заключать самостоятельные договора залога и поручительства.

Частные инвесторы

Частными инвесторами могут быть старые друзья, знакомые или физические лица, которые выдают деньги в долг.

Так как вторая сторона, то есть заёмщик является юридическим лицом, то заключение договора займа обязательно. Если же учредитель берёт деньги в долг, чтобы потом вложит их в бизнес, то обеими сторонами являются физические лица.

С физическим лицом можно составить долговую расписку, а можно также заключить договор займа. Обязательно заключать договора, если сумма займа превышает 50 МРОТ.

Долговая расписка также составляется в тот момент, когда займодатель передаёт деньги в долг заёмщику. Она может являться приложением к договору займа, и являться доказательством того, что заёмщик получил деньги.

Договор займа с физическим лицом, также как и с юридическим может быть срочным или бессрочным, процентным или беспроцентным, с обеспечением или нет.

Частные займы для бизнеса имеют один главный недостаток – высокие проценты за пользование денежными средствами для оправдания риска.

Образец расписки можно найти по ссылке.

Образец беспроцентного договора займа скачайте здесь и договор займа с процентами здесь.

Как взять займ под залог бизнеса

Залог является главным критерием снижения риска займодателю. Поэтому, если бизнес заёмщика выступает и залогом, то он не должен быть убыточным.

Залоговое имущество, в данном случае, бизнес, должно быть ликвидным, то есть быстро окупать затраты. Это главное требование займодателей к предмету залога.

Займодатель принимает в залог движимое и недвижимое имущество, которое используется для предпринимательской деятельности. Это не квартира или машина, как отдельные предметы. В данном случае, бизнес оценивается как единый комплекс, а не единичные предметы.

Прежде чем оформлять бизнес в залог его необходимо оценить. Учитывать стоит всё – транспорт для перевозки людей, репутацию фирмы и её логотип, ликвидность точек сбыта и количество рабочей силы.

Оценку нужно доверить независимым экспертам. Стоит помнить, что раскрученный бизнес стоит в несколько раз дороже развивающегося.

Когда потенциальный заёмщик будет подавать заявку на выдачу займа, оценочный лист будет играть большую роль в назначении ему процентов и срока займа.

Где можно оформить займ по паспорту до 300000 рублей, смотрите в таблице.

Какие требования предъявляются к заемщику

Разные кредитные и финансовые организации предъявляют разные требования к своим заёмщикам.

Но есть основные критерии, без которых заявка на займ для бизнеса не будет рассмотрена:

  • заёмщик не должен быть моложе 21 года;
  • если займ берётся на развитие бизнеса, то бизнес должен быть зарегистрирован не менее года;
  • если заём берётся на создание бизнеса, то заёмщик должен подготовить бизнес – план;
  • если займ берётся на покрытие убытков, то нужно предоставить декларации, которые должны указывать, что бизнес приносит доход, а убытки – это временные трудности;
  • если бизнес является и предметом залога, то должны имеется результаты независимой оценки за давностью не менее года;

Необходимые документы

Документы на получение займа для бизнеса:

  • свидетельство о регистрации ИП или учредительные документы ООО, в которых указано, что данный человек является учредителем;
  • паспорт;
  • ИНН;
  • Иногда выписка из ЕГРИП или ЕГРЮЛ, а также налоговая отчётность.

Если учредитель или ИП будут оформлять займ как физическое лицо, то для микрофинансовых компаний и частных инвесторов достаточно будет только паспорта. Но сумма займа будет значительно меньше.

Оформление договора

После одобрения заявки на займ для бизнеса, необходимо подписать договор займа.
Если заёмщиком выступает ИП или юридическое лицо, то оформлять договор нужно в офисе МФО или при личной встрече с частным инвестором.

Если же другой стороной является физическое лицо, то оформить договор с МФО или «частником» можно в онлайн режиме.

Как происходит передача денег

Чаще всего, деньги перечисляются на расчётный счёт заёмщика. Если же займ оформляло физическое лицо, то деньги могут быть перечислены на карту заёмщика или же выданы ему наличными в кассе заимодателя.

Компании, предоставляющие денежные средства в долг

Список организаций и условий займа для предпринимателей:

Развитие и становление субъектов малого предпринимательства является важнейшей частью развития экономики страны. Именно поэтому, займы на развитие малого бизнеса стали выдавать не только кредитные организации, но и небольшие микрофинансовые организации.

Может ли ИП предоставлять займы, читайте на странице.

Образец договора займа под материнский капитал найдёте тут.

Видео: Где бизнесу взять займы, которые помогут быстро «взлететь»?

Основа большой экономики – средний и малый бизнес, который зачастую нуждается в материальной поддержке в период, когда предприятию необходимо крепко стать на ноги и нарастить собственную финансовую «мускулатуру». Насколько в нынешних условиях нестабильности возможно рассчитывать на получение займа на развитие малого.

Многие люди хотели бы начать свое дело и реализовать себя, но для старта чаще всего нужна определенная материальная база, что вызывает определенные препятствия на пути. Также деньги предпринимателям могут понадобиться уже для действующего бизнеса на расширение, закупку товара, модернизацию и т. д. Но оформление кредита в.

Малый бизнес, так же как и физические лица, и крупные предприятия периодически нуждается в финансовой поддержке. На помощь предприятиям малого бизнеса могут прийти банки, физические лица и микрофинансовые организации. В качестве физических лиц могут быть учредители компании или абсолютно незнакомые люди. Получить.

Получите бесплатную юридическую консультацию прямо сейчас:

+7 (499) 703-43-52 Москва и область

+7 (812) 309-57-61 Санкт-Петербург и область

Заём бизнесу без банка: такое возможно?

Российские банки неохотно кредитуют малый бизнес, так как небольшие компании входят в зону повышенного экономического риска. Но даже если деньги получены, предприятие может остаться без прибыли, потерять залоговое имущество и попасть в долговую яму, ведь коммерческие кредиты выдаются под очень высокий процент. Для стартапов нет и таких возможностей — чтобы получить капитал на открытие нового дела, придется лично оформить потребительский кредит. На этом фоне выгодно выделяется взаимное кредитование физических лиц или займы Р2Р (от англ. peer-to-peer — «от персоны к персоне».)

Денежный заём и кредит: в чем разница

Кредит и денежный заём во многом похожи, так как сделка предполагает передачу и получение денежных средств на любые или заранее оговоренные цели, под залог или без обеспечения. Но с правовой точки зрения между понятиями существуют различия.

Во-первых, кредиты и займы выдаются разными лицами. Кредитором может выступить лишь специальный субъект — коммерческий банк или другая кредитная организация, лицензированная Центробанком РФ. Заимодавцем может стать любое частное и юридическое лицо. Например, сервисы взаимного кредитования физических лиц разрешают различные сделки — выдачу займов обычным гражданам, а также частное инвестирование индивидуальных предпринимателей и компаний любой организационно-правовой формы.

Во-вторых, кредиты и займы различаются моментом вступления в силу договорных обязательств. Кредитный договор начинает действовать с момента двухстороннего подписания. Договор займа вступает в силу при фактической передаче денежных средств. Кроме того, кредитные взаимоотношения обязательно подтверждаются в письменной форме, а заём на сумму менее 50 МРОТ можно заключить в устной форме.

В-третьих, кредит выдается исключительно под проценты, а заём может быть беспроцентным, если есть соответствующий пункт в письменном договоре.

Как работает Р2Р кредитование

Взаимное кредитование – способ быстро получить деньги без участия банка, микрофинансовой организации, кредитного кооператива и других посредников. Потенциальные заимодавцы и заемщики встречаются на специализированных площадках в интернете, где можно напрямую договориться об условиях сделки. Онлайн-сервис не несет финансовых рисков, не имеет расходов на содержание офисов и большого штата сотрудников, поэтому может установить минимальную оплату своих услуг. За небольшой процент, который взимается по факту заключения сделки, сервис частного взаимного кредитования проверяет ликвидность заемщиков-бизнесменов и кредитную историю физических лиц, помогает в оформлении документов и оказывает техническую поддержку.

Основное преимущество Р2Р площадок заключается в том, что заемщики и инвесторы самостоятельно определяют стоимость займа – средние годовые ставки составляют 20–30%. Это выгодно для обеих сторон. Для сравнения банковский депозит имеет доходность в районе 7–8%, а за банковский кредит нужно платить от 40% в год.

Сервисы частного взаимного кредитования

В России функционирует около десятка крупных Р2Р площадок – их суть одинакова, но методы поиска партнеров имеют различия. Некоторые сайты практикуют ручной поиск подходящих бизнес-проектов и заявок на личный заем. Чтобы получить взаимное кредитование срочно, лучше зарегистрироваться на сайте с возможностью автоматического поиска – здесь программа сопоставляет заявки и предложения с подходящими параметрами и самостоятельно переводит средства между счетами клиентов.

Также площадки взаимного кредитования стараются расширить функционал. Например, отдельные сервисы страхуют инвесторов от риска невозврата займа. За договор гарантии нужно заплатить определенный процент, но в случае финансовых проблем у заемщика компания самостоятельно вернет инвестору заранее оговоренную сумму.

Общие моменты крупных игроков всфере Р2Р кредитования физических лиц – проверка кредитной истории и финансовой ликвидности заемщиков (последнее актуально для бизнесменов), высокотехнологичные платформы, обеспечивающие удобство работы, мониторинг платежей по займам, оперативная обратная связь. Подготовка документации для оформления договора, консультирование по всем вопросам. Только такой подход позволяет получить лояльность клиентов и повысить имидж площадки.

Взаимное кредитование в «Городе Денег»

Онлайн-сервис Р2Р займов «Город Денег» входит в число лидеров отрасли – сайтом пользуются более 4 тысяч частных инвесторов, которые специализируются на Р2Р кредитовании физических лиц для продвижения перспективных стартапов, а также вкладываются в развитие действующего бизнеса. Столь большое число инвесторов объясняется надежностью сервиса – перед публикацией каждый проект проходит проверку ликвидности бизнеса, а уровень невозврата составляет всего 4,5% и это очень низкий показатель в отрасли.

Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в 2018 году

Минимальный уставный капитал при регистрации ООО составляет всего 10 000 рублей. Этой суммы хватит разве что на организацию посреднического бизнеса в стенах собственной квартиры. Что делать, если на развитие дела нужны деньги, а увеличивать уставный капитал не хочется? Рассмотрим в деталях беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия 2018 года.

Как получить займ

Если владелец ссужает своей фирме деньги, то участник и общество с ограниченной ответственностью оказываются в заёмных отношениях. Никаких ограничений по размеру доли в уставном капитале или организационно-правовой форме учредителя (физическое или юридическое лицо) не установлено. Передаваемая сумма также законом не ограничена.

Договор обязательно составляется письменно, отдельным документом, желательно на фирменном бланке. Если не оформлять его таким образом, а ограничиться только документами, подтверждающими получение денег (платёжное поручение или приходный кассовый ордер), то существует риск, что суды откажут в признании заёмных отношений сторон.

Предоставлять взаймы можно не только деньги, но и какие-либо ценности, которые должны иметь родовые признаки. Заёмщик обязуется вернуть не ту же самую вещь, а аналогичную, поэтому предметом договорённости могут быть стройматериалы, товары, сырье и т.д. Конечно, владелец организации чаще всего одалживает деньги, а не что-либо иное.

Собственник фирмы может направить деньги на определённые цели, тогда заём будет целевым. В этом случае договор должен содержать не только условие о целевом назначении, но и порядок контроля использования переданных средств. Например:

  • передача документов, подтверждающих целевое использование (договоры поставки, счета, квитанции, платёжные поручения, чеки);
  • извещение о дате и месте доставки приобретённых ценностей;
  • предоставление доступа в место хранения закупленного имущества.

Если заёмщик не выполняет условие целевого назначения, то другая сторона вправе требовать возврата денег раньше срока или применения дополнительных санкций, предусмотренных договором.

По умолчанию договор займа считается возмездным, т.е. предполагает начисление процентной ставки, даже если в условиях об этом ничего не сказано. В таком случае проценты рассчитывают по ставке рефинансирования на день возврата долга. Чтобы это условие не применялось автоматически, в положениях договора надо прямо прописать, что проценты за пользование денежными средствами не взимаются.

Налог на проценты, которых нет

Может ли учредитель, при необходимости, дать беспроцентный займ своей организации? Конечно, может, но в ситуации отказа от процентов есть свои особенности. Например, если оформлен займ учредителя своей компании без получения процентов, возникает ли у него доход?

С житейской точки зрения, конечно, нет, ведь учредитель не получил с этого никакой финансовой выгоды. Но Налоговый кодекс толкует эту ситуацию иначе – не получил, потому что не хотел, а ведь мог бы на этом и заработать. Соответственно, мог бы иметь доход, а где доход – там и налогообложение. И ничего, что этот доход только предполагаемый, налог будет реальным (письмо Минфина от 25.05.2015 г. № 03-01-18/29936).

К счастью, такая специфическая точка зрения распространяется на достаточно редкую ситуацию – если между взаимозависимыми лицами заключена сделка, которая может быть признана контролируемой.

Давайте разберёмся. Согласно статье 105.1 (2) НК РФ взаимозависимыми лицами, в том числе, признаются физическое лицо и организация в случае, если доля участия этого лица составляет более 25 %. То есть, если ваша доля в компании больше 25%, то вы от неё зависимы и можете действовать в ущерб своим личным интересам.

Теперь надо убедиться, что сделка, совершённая между взаимозависимыми лицами, является контролируемой в соответствии с положениями статьи 105.14 НК РФ. Для этого сумма доходов по сделкам, заключённым такими лицами в течение года, должна превышать 1 миллиард рублей. Так что, если собственник с долей свыше 25% одолжил своей компании меньшую сумму, то может спать спокойно, дополнительный налог на недополученный от процентов доход ему не грозит.

А как же организация, которая получила беспроцентный займ учредителя? Возникает ли у неё доход, если проценты за пользование деньгами собственника фирмы она не платит? Здесь Минфин отвечает так: материальная выгода здесь налицо, но поскольку порядок определения выгоды от получения организацией беспроцентного займа главой 25 НК РФ не установлен, то и налоговая база не увеличивается (письмо Минфина от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149).

Интересно, что в обратной ситуации, когда выдаётся займ учредителю от ООО, у физического лица возникает материальная выгода в виде не взимаемых процентов, и она облагается НДФЛ. Правда, сумма налога все равно значительно меньше, чем при получении самого выгодного кредита в банке. Например, если участник взял в долг у своей фирмы 100 000 рублей на три месяца, то НДФЛ на материальную выгоду составит чуть более 600 рублей. В банке за такой кредит, при самой низкой годовой ставке, пришлось бы отдать около 3 000 рублей.

Возврат займа

Полученные денежные средства возвращаются в срок, указанный в договоре (разово или по графику платежей). Если срок в договоре не установлен, то возврат происходит в течение 30 дней после получения письменного требования собственника. Способ возврата тоже обычно предусматривают в договорных условиях.

Важно: наличная выручка за товары, работы, услуги, хранящаяся в кассе организации, выдаётся только определённые цели, такие как зарплата, оплата товаров, выдача денег под отчёт. Отдавать долг наличной выручкой нельзя (Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У). Наличность учредителю можно выдавать только ту, что была снята с расчётного счёта ООО. Ну а проще всего отдать ему деньги безналичным перечислением на счёт или карту.

* акция с Альфа-Банком действует до 30.11.2018

Можно ли вернуть заимодавцу вместо одолженных денег материальные ценности, например, товары? Нет, нельзя, заём возвращается имуществом того же рода, что был взят. Если вместо денег вернуть любое другое имущество, то такая ситуация трактуется как реализация, т.е. что участник купил что-то у своей компании. В этом случае организации придется заплатить налог согласно выбранному режиму, например, на УСН Доходы это будет 6% от суммы.

Прощение долга

Договор займа предполагает возврат одолженной суммы или имущества. Учитывая, что собственник компании заинтересован в её развитии, он может не требовать погашения долга. Может ли учредитель простить займ? Как законодательство расценивает эту ситуацию в 2018 году?

Отказ от требования погасить займ учредителя возможен, при этом прощение долга не должно влиять на платёжеспособность заимодавца в отношении других кредиторов, если они есть (ст. 415 ГК РФ).

Можно ли сразу указать в тексте, что заём является безвозвратным? Нет, потому что правовая природа займа не допускает этого. Прощение долга прекращает обязательства заёмщика и должно быть оформлено отдельным письменным соглашением сторон или односторонним уведомлением от заимодавца. В документе учредитель указывает реквизиты договора и сумму долга, а также подтверждает, что обязательства организации-должника прекращаются в одностороннем порядке.

Безусловно, здесь возникает доход в размере суммы прощённого долга. Доход относится к внереализационным, ведь он получен не от продажи товаров или услуг организации. Облагается внереализационный доход согласно выбранному режиму налогообложения, например, на ОСНО это 20%, а на УСН – 6%.

Обратите внимание: если участник, отказавшийся требовать возврат задолженности, имеет в компании долю более 50% уставного капитала, то внереализационный доход здесь не возникает, и налог не начисляется (основание – статья 251 НК РФ). Такое прощение долга признаётся безвозмездной финансовой помощью, но заимодавцем в этом случае может быть только физическое лицо.

Подведём итоги, беспроцентный займ от учредителя — налоговые последствия 2018 года:

  1. Полученные деньги не признаются доходом предприятия, если позже они возвращены собственнику.
  2. Возвращать вместо денег имущество не допускается, иначе такая ситуация трактуется, как реализация, и ООО должно заплатить на полученную сумму налог.
  3. Владелец компании может простить долг, после чего он не будет иметь прав на эту сумму или прибыль, заработанную с её помощью.
  4. Для организации прощённый долг является внереализационным доходом, поэтому облагается налогом, согласно выбранному режиму.
  5. Если заимодавец имеет в компании долю свыше 50%, то он вправе оказать безвозмездную финансовую помощь, и организации не придется платить за нее налог.
  6. Между коммерческими субъектами не допускается дарение, поэтому простить долг может только участник, являющийся физическим лицом.

Образец договора беспроцентного займа

Развитие бизнеса неразрывно связано с финансовыми издержками. Предприниматели, имеющие цель расширить границы бизнеса, приобрести активы всё чаще прибегают к помощи стороннего финансирования. В качестве кредитора может выступить банк, тогда ИП придётся пройти процедуру подачи документов (в том числе финансовых), рассмотрения заявки и вынесения решения (не всегда положительного). Зачастую, ИП прибегают к получению займов от других ИП или ООО, причём безвозмездно. В каких ситуациях выдача займаосуществляется без взимания процентов и как составить соглашение для снижения рисков.

Правовые особенности

Чтобы заключить соглашение о займе, требуется разбираться в правовых аспектах. Так, согласно налоговому законодательству и ГК РФ, займом признаётся сделка по передачеодним участником другому денегили других объектовдругой стороне, а та, в свою очередь, принимает их, обязуясь вернуть полную сумму. Соглашение о предоставлении займа может быть оформлено между двумя ИП, ИП и ООО, ИП и физлицом.

Гражданским Кодексом России установлено, что соглашение о предоставлении займа между ИП оформляется в устной или письменной форме, однако, для снижения рисков невозврата лучше использовать простую письменную форму. Обязательно заключать договор, если сумма заёмных средств превышает 10 МРОТ.

Займы выдаются на возмездной (с начислением процентов) или безвозмездной основе. Процентный заём между двумя ИП или ИП и ООО заключается с целью извлечения прибыли, поэтому размер долга увеличивается на сумму процентов. Причём, если соглашением не зафиксирован размер ставки процента, то применяется ставка рефинансирования, действующая на момент подписания. Беспроцентный вариант часто используют связанные, аффилированные лица или партнёры.

Статьёй 809 ГК РФ зафиксировано, что заём является беспроцентным, если:

  • соглашение подписано предпринимателем и юридическим лицом на сумму до 50 МРОТ;
  • заём предоставляется материальными вещами, а не в виде денег.

Срок действия договора займа определяется конкретной датой или фактом погашения полной суммы займа

. Таким образом, заключение беспроцентного договора займа предусматривает отсутствие коммерческой выгоды. При досрочном возврате долга в полном объёме, обязанности по выполнению условий договора действуют до момента уплаты налогов.

Выдача или возврат кредита может осуществляться путём перечисления денег заёмщику на расчётный счёт или наличными вкассу. В последнем случае, погашение оформляется КО.

Необходимые документы

Закон не выдвигает требования к комплекту документов, которые необходимо предоставить сторонам для заключения соглашения займа. Запрашивать документы необходимо для того, чтобы обезопаситься от финансовых рисков, причём независимо от стороны.

  • ИП: копии свидетельства ОГРИП и ИНН, паспорта;
  • ООО: копии свидетельств о государственной регистрации и ИНН, паспорт подписанта и документы, подтверждающие полномочия подписанта.

Договор беспроцентного займа между ИП и физическим лицом также предусматривает предоставление документовсторонами, включая физлицо, которое обязано предоставить копии паспорта, свидетельства о браке и письменное согласие супруга на сделку. Все копии должны быть нотариально заверены. В момент передачи денег желательно оформить расписку или акт передачи, с обязательным указанием даты, подписей сторон, преимуществом будет привлечение свидетелей. Заверение договора займа у нотариуса не требуется законом, однако, данный факт поможет избежать судебных издержек, если контрагент будет оспаривать действительность сделки. Более того, нотариус, подтвердит вменяемость и дееспособность участников на дату подписания, действительность всего комплекта документов. Ниже представленобразец договор беспроцентного займа образец, который служит «скелетом» шаблона, дополняемого индивидуальными пунктами иусловиями:

Составляя договор займа, желательно привлекать специалистов-юристов, особенно, если в качестве займа передаётся материальное имущество, например, автомобиль или недвижимость.

Условия договора

Условия соглашения должны предусматривать всевозможные риски и защищать интересы каждой стороны.

Поэтому, беспроцентный займ между ИП и ИП фиксируется договором, который содержит следующие разделы:

  • преамбула – данные сторон сделки, то есть предпринимателей, которые заключают соглашение: реквизиты паспорта, документов-оснований осуществления деятельности;
  • предмет договора – размер выдаваемого займа;
  • права и обязанности сторон – при выдаче одним ИП другому индивидуальному предпринимателю кредит беспроцентного кредита (займа) важно закрепить срок возврата. При этом при желании, можно разрешить выплату долга частями или в рассрочку (приложив к соглашению форму расчёта), разрешить досрочное погашение, ведь, если займ беспроцентный, потерять доход от досрочного возврата средств невозможно;
  • ответственность сторон – раздел закрепляет, как правило, ответственность Заёмщика, а именно, размер штрафных санкций в случае несвоевременного возврата заёмных средств. Важно отличать пени (расчёт в процентах), которые начисляются, в основном, за каждый просроченный день платежа(причём, чем крупнееразмер займа, тем больше пени), от штрафа, который начисляется единовременно при наступлении какого-либо факта;
  • форс-мажор – описание ситуаций, как правило, связанных с обстоятельствами непреодолимой силы, при наступлении которых возможен перенос даты возврата;
  • конфиденциальность – пункт позволяет закрепить требования о неразглашении сведений о наличии финансовых взаимоотношений между участниками;
  • разрешение споров;
  • прекращение договора – как правило, условий прекращения договора 3: при возврате денежной суммы в полном объёме, по взаимному решению участников или иным обстоятельствам, предусмотренным законодательством РФ;
  • заключительные положения и реквизиты сторон.

При этом условие о беспроцентном пользовании займом должно быть зафиксировано одним из пунктов, в обратном случае, заимодавец имеет право истребовать проценты. Бланк договора составляется в 2-х экземплярах, наделённых одинаковой юридической силой, по одному для каждой стороны.

При составлении документа важно оговорить и дополнительные условия выданного предпринимателю кредита, чтобы ни одна из сторон не имела разночтений, например, целевое использование, то есть конкретные цели для использования денежных средств.

В таком случае, все сделки заёмщика с кредитными деньгами подлежат контролю со стороны кредитора. При нарушении целевого использования предусмотрены штрафные санкции,например, досрочный возврат всей суммы долга. Также, к соглашению может быть приложен график возврата долга, закрепляющий порядок выплат.

Каждое изменение или дополнение к договору должно быть оформлено в письменно виде. Обязательно согласование обеими сторонами закреплением подписями.

Налогообложение займа

Вопрос налогообложения по договорам беспроцентного займа, заключённым между ИП и ИП или между ООО и ИП имеет особенности:

  • займодавец не приобретает какой-либо выгоды от предоставления кредита, а значит, налоги не уплачивает;
  • заёмщик получает выгоду в виде внереализационного дохода, следовательно, возникает обязанность уплаты налогов.

Предприниматель-заёмщик, применяющий основную систему налогообложения должен уплатить НДФЛ в виду получения материальной выгоды. При этом, начисляя налоги, важно учесть, что выданные и возвращённые обратно займы не оказывают влияния на расчёт, так как не принимаются к учёту в расходной части. Также, их нельзя отнести к прибыли и учесть в доходной части учёта. Движение денежных средств, присутствующее при перечислении суммы займа со счёта кредитора заёмщику (безналичнолибо наличными) не облагается НДС. По этой же причине, весь объём суммы (даже при наличии начисленных процентов) освобождён от начисления НДС. Счёт-фактура не выставляется. ИП и ООО при ведении отчётности разрешено не исчислять взносы на пенсионное, медицинское и соцстрахование, страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на работе.

ИП, применяющим «упрощёнку» разрешено не уплачивать НДФЛ за доходы, полученные от осуществляемой предпринимательской деятельности, получение займов в эту категорию не входит. В связи с этим, субъекты предпринимательства на УСН, согласно ст. 224 НК РФ, обязаны уплатить НДФЛ в объёме 35% от суммы полученной материальной выгоды. В качестве даты получения выгоды выступает день поступления всей суммы займа на счёт кредитора или письменно оформленное обращение об отсутствии претензий от имени кредитора.

Корректное составление соглашения, внимательный подход к каждому пункту, анализ возможных последствий на предварительных этапах позволит в будущем избежать рисков невозврата и судебных разбирательств.